Данъци и данъчно облагане на доходи от P2P инвестиции

Отговори на основни въпроси по отношение на дължимите данъци върху доходите от инвестиции в P2P платформи. Практически указания и съвети за начина на декларирането им пред НАП. Съвети за данъчното облагане на доходите от най-популярните в момента P2P платформи.

Внимание! Не съм данъчен консултант или счетоводител. Споделям собствен опит и мнение. Никой данъчен инспектор от НАП няма да признае моето мнение, като оправдание за евентуални грешки в данъчната ви декларация. Ако искате да сте сигурни в максимална степен, че правите всичко правилно – най-добре потърсете услугите на специалист. Това важи с особена сила, ако вашите данъци за годината са четирицифрена сума или по-големи.

Сега, след като сте предупредени, да разгледаме основните въпроси, свързани с данъчното облагане на доходите от инвестиции в P2P платформи.

Дължа ли данъци върху доходите от P2P инвестиции?

Категорично да. Дължите данък върху всички печалби, които реализирате в P2P платформите – лихви, капиталови печалби и бонуси. В България доходите се облагат с плосък данък от 10%.

Върху кои доходи от P2P платформите се дължат данъци?

Общото правило при данъчното облагане с плосък данък, каквото е българското е, че изключения почти няма. Облагат се всички получени доходи. За момента изключението е само печалбата от търговия с европейски акции. Всички реализирани доходи от P2P платформите подлежат на данъчно облагане и трябва да се декларират. Те са основно три групи:

• получените лихви, такси за закъснение и просрочие, ако се начисляват такива;
• капиталовите печалби, реализирани от търговия на вторичния пазар;
• получените от P2P платформата бонуси.

Ще разгледаме всяка група по отделно в детайли:

Доходи от лихви и такси

Всички изплатени лихви и такси за просрочие или закъснение трябва да се декларират и върху тях следва да бъдат платени дължимите данъци. Различните P2P платформи могат да изчисляват по различен начин сумата от лихви, върху които се дължат данъци. Подробно описание как точно го правят в Klear е дадено в тази статия.

Ако не желаете да влизате в детайли, най-добре е да използвате посочените стойности в справката за реализираните доходи. Почти всички платформи предлагат такива. От скоро това е така и за iuvo. Klear вече втора година изпращат емейл на инвеститорите си за реализираните доходи. Такива справки са налични и в другите популярни P2P платформи като Mintos и Bondora.

Ако случайно използвате платформа, която не предоставя специална справка за доходите, може да си пуснете справка на платените лихви и такси, ако има такива. Справката да е за период от 01.01.2018 до 31.12.2018.

Доходи от капиталови печалби

Ако не сте търгували на вторичния пазар, няма как да имате капиталови печалби. Такива се реализират, само ако търгувате на вторичния пазар и купувате кредити с отстъпка или ги продавате с надценка. Сумата на отстъпката и надценката е реално капиталова печалба. Имате право да намалите капиталовите печалби с реализираните капиталови загуби. Те се формират от продажба на кредити с отстъпка или покупка на кредити над номиналната им стойност.

Има доста тънки моменти при отчитането на капиталовите печалби, но аз ви препоръчвам просто да попълните това, което ви показва справката на съответната P2P платформа. Едва ли някой данъчен инспектор ще влезе в детайли как точно е изчислена тази сума. Още по-малко вероятно е да успее да докаже, че не е правилно. Ако все пак сте любопитни какви са възможностите за изчисление може да прочетете как точно го правят в Klear.

Доходи от бонуси

Много P2P платформи предлагат различни видове бонуси, които реално се явяват допълнителна печалба за инвеститорите и следва да се декларират. Такива бонуси са например бонуса до 180 лева за нови инвеститори в iuvo, бонуса 1% кеш бек за 90 дни от Mintos или бонуса от €5 за нови инвеститори в Bondora. Ако сте канили приятели и сте получили бонуси за това, също трябва да ги декларирате.

Има ли минимална сума на приходите, под която не нужно да подавам данъчна декларация?

Не. В българското законодателство няма предвиден минимален праг, за който не се дължат данъци и не е нужно да подавате данъчна декларация. Дали някога служителите на НАП ще разберат за този приход и дори да разберат, дали ще отделят време и усилия да се занимават с вас, е отделен въпрос. На него всеки трябва да си отговори сам. Когато преценявате риска да не подадете данъчна декларация, имайте предвид, че глобата е до 500 лева при първо нарушение и до 1000 при следващо.

Дължа ли данъци, ако не съм теглил от сметката си, а реинвестирам всичко?

Да. Данък се дължи върху реализираната печалба, независимо дали и за какво е ползвана. Аналогия може да направите със заплатата си. Данък ви се удържа без значение дали я харчите или не. Ако я оставите в сметката, си плащате същия данък, както ако я харчите.

По същия начин плащате данък върху лихвите от депозити или банкови сметки. Ако само внасяте в дадена банкова сметка или депозит без да теглите, вие плащате данък. Независимо, че не ги декларирате, тези данъци се удържат в момента, в който лихвата се превежда по сметката и се виждат в извлеченията по сметките.

Данъчното изключение Bondora Go&Grow

Единственото изключение от предишния въпрос е продуктът Go&Grow на Bondora. Поне на мен други не са ми известни. Причината е, че Bondora Go&Grow е структуриран инвестиционен продукт, в който вие не купувате директно кредити, те не падежират и не получавате директно лихвите в своята инвеститорска сметка. До момента, в който не теглите пари от вложеното в Go&Grow към инвеститорската си сметка в Bondora, не дължите данъци върху показваната доходност.

Най-близката аналогия е с безсрочен депозит, чиято лихва се начислява в момента на закриването му. По подобен начин, например, виждам натрупаната сума от лихвата по разплащателната ми сметка, но тя ми се превежда в края на годината и само тогава се начислява данък.

Можем да направим аналогия и с акциите. Когато купите акции, независимо, че тяхната стойност може да нараства, вие не дължите нищо, докато не ги продадете. Продажбата им е моментът, в който реализирате печалбата си. Дали с нея ще купите други акции или ще си я харчите е без значение – дължите данък върху нея.

Тази специфика на данъчното облагане на Bondora Go&Grow я прави много привлекателна за дългосрочно инвестиране, защото независимо, че не е платена в инвеститорската сметка и не подлежи на данъчно облагане, лихвата е реално начислена и се реинвестира. Това позволява в пълна степен да се възползвате от предимствата на сложната лихва и да реализирате по-добра доходност при дългосрочно инвестиране, като реално получвате доход от пари, които бихте платили за данъци.

Внимание с изключението!

Изключението се отнася само за продукта Go&Grow. Ако имате бонуси от Bondora или използвате другите й продукти, то тези доходи следва да се декларират и да се платят данъци върху тях. Това лесно ще разберете от справката за доходите на Bondora – ако някое перо не е нула, то трябва да се декларира.

Трябва ли да се прилагат служебните бележки за доходите от платформите?

По принцип не е задължително. Служебна бележка по чл. 35 се издава, само при условие, че платец на дохода е предприятие и данъкът се удържа авансово. В случая с P2P платформите, фактическият платец на дохода са кредитополучателите, които са физически лица, а не платформата, която се явява просто посредник. Затова не следва да се издава такава служебна бележка от P2P платформата.

Добре да приложите документ, от който видно, че сте получили декларираните доходи.Справката на доходите не е такава бележка, но може да я приложите като друг документ или поне да я запазите. Така, при евентуална проверка, ще може да докажете защо сте декларирали съответните данни в данъчната си декларация.

Аз лично ги качвам, като приложения към данъчната си декларация, тъй като я подавам по електронен път и за мен е по-лесно и сигурно в НАП да има копие на тези документи.

Как да подадем данъчна декларация?

Най-лесно това се случва по електронен път в сайта на НАП. Възможностите са това да стане по два начина с електронен подпис или чрез специалния ПИК (персонален идентификационен код) на НАП. Ако нямате електронен подпис е най-добре с ПИК, който е безплатен. Ето едно информационно видео на НАП, за това как работи и как се издава ПИК:

Разбира се, може да подадете данъчна декларация и на хартия по пощата или на място в офис на НАП. Няма причини да си причинявате това. На мен лично, удоволствието от посещението на офис на НАП или пощенски клон никак не ми липсва.

Годишната данъчна декларация и всички приложения към нея в електронен формат, може да бъде свалена от сайта на НАП. Ако не ползвате ПИК или електронен подпис за подаване, ви препоръчвам да свалите „декларация с баркод“. С нея лесно и бързо може да се попълни декларацията и да се изчисли дължимият данък без аритметични грешки, както и да ви предпази от някои грешки при попълването.

Кога и в какъв срок се плащат данъците?

Подаването на данъчна декларация за доходите, получени през 2018 и плащането на данъка става до края на април 2019. Има различни начини за плащането му, които са описани в сайта на НАП. Хубавото е, че е възможно и плащане чрез интернет. Така и подаването и плащането може да стане в удобно време, без да се налага да ходите в офис на НАП.

Ами ако объркам нещо?

Най-лесният начин да се предпазите от технически грешки е да подавате данъчната си декларация в сайта на НАП с ПИК или електронен подпис. В този случай има множество контроли, които проверяват съотвествитето на данни и не ви позволяват да попълните грешни данни. Част от тези контроли са налични и в декларацията с баркод. Разбира се, може да допусните и фактически грешки, които автоматичната система на НАП няма как да хване, но и за това е предвидено решение.

Дори да допуснете грешки при попълване на данъчната декларация, нищо фатално няма да се случи. Много по-добре е да подадете неправилно попълнена декларация в срок, от колкото изобщо да не я подадете. От 2017 година е възможно веднъж годишно сами да коригирате дължимия данък, деклариран пред НАП с годишната данъчна декларация. Това става с подаването на еднократна коригираща декларация след изтичане на срока за подаване на годишната данъчна декларация. Коригиращата декларация се подава до 30 септември на текущата година за промени, свързани с декларираните данъци от предходната година. 

Как да сме сигурни, че сме изрядни с нашите данъци?

Ако не ползвате услугите на специалист – няма как. Дори и да ги ползвате, отново не е съвсем сигурно. Както всички закони и нормативни актове, така и данъчните подлежат на тълкуване за всеки отделен конкретен казус.

Ако искате да сте напълно сигурни, опишете много подробно конкретния казус и го изпратете в НАП. Това става най-лесно с електронен подпис по електронната поща. Те ще ви отговорят по същия начин. Направете това, което ви кажат, че трябва. Този отговор има обвързваща сила на становище на НАП за конкретния казус и не може в последствие да бъде тълкуван по друг начин. Освен ако не се окаже, че не сте описали точно конкретния казус.

Аз правя така, когато имам сериозни съмнения, но внимавайте! Опишете много точно и подробно казуса или изобщо не си губете времето да питате. На казуси, които не са детайлно описани, ще получите само принципни отговори, пълни с членове и алинеи, както и уточнението, че не е налице достатъчна информация, за да може НАП да се произнесе по съответния казус.

Декларирайте вашите данъци

Един практичен съвет. Ако имате каквито и да било доходи извън заплатата си и лихви от депозити в банки, най-добре ги декларирайте. Ако някой ден се установи, че не сте го направили, а е трябвало – глобата ви е до 500 лева. Това не е малко, особено, ако се окаже, че дължимият данък е бил например 100 лева. Върху него ще бъдат начислени и лихви (10%+основния лихвен процент!). Вероятно при по-малка сума на доходите, основното ще е глобата за неподадена данъчна декларация. Дори да декларирате неправилно, ако не става въпрос за доходи от 6 цифрени суми и повече, това няма да ви се отрази толкова. Ако става въпрос за такива суми, то ползването на услугите на специалисти е задължително.

Ако имате въпроси или искате да споделите опит, може да го направите в нашата Facebook група за P2P инвестиции – https://fb.com/groups/InvestP2P. Там ще намерите над 1000 души с интереси в P2P инвестирането, с които можете да споделите опит, да дискутирате интересни теми или да зададете въпроси.